审批陷阱以为适宜带病旋里条款的，由本地县级百姓当局民政部分发给按期补帮及享用其他相干待遇

　　民政部合于带病旋里认定及待遇题主意通告民发〔2009〕166号第四条审批陷阱以为适宜条款的，正在《带病旋里审批表》签定见地，核准其享用带病旋里待遇，从核准之日下月起由本地县级百姓当局民政部分发给按期补帮及享用其他相干待遇。

　　重庆市墟市监视打点局 重庆市财务局 重庆市公安局《合于调度为新创设企业供应免费印章品种的通告》（渝市监发〔2023〕95号）

　　正在执掌“临盆开发项目水土维系计划审批”（子项：临盆开发项目水土维系计划审批（申报书）、临盆开发项目水土维系计划审批（申报表））时，申请人申报的水土维系计划工程开发实质适宜条款的，可免征水土维系赔偿费

　　（一）开发学校、幼儿园、病院、养老办事措施、孤儿院、福利院等公益性工程项主意；（二）农夫依法愚弄墟落团体土地新修、翻修自用住房的；（三）按影相干筹划发展幼型农田水利开发、田间土地整顿开发和墟落齐集供水工程开发的；（四）开发保护性安居工程、市政生态情况守卫基本措施项主意；（五）开发军事措施的；（六）服从水土维系筹划发展水土流失统治勾当的；（七）国法、行政原则和国务院章程免征水土维系赔偿费的其他景遇

　　《重庆市财务局重庆市物价局重庆市水利局中国百姓银行重庆贸易打点部合于印发重庆市水土维系赔偿费征收操纵打点执行方法的通告》（渝财综〔2015〕101号）第十一条

　　由社保交易体系主动结婚筛选适宜条款的参保职员，通过发送短信等多种方法主动指挥见知，确保参保职员达龄时实时享用城乡住户养老保障待遇。

　　距年满60周岁前三个月内，到达章程缴费年限的参保职员，纳入免申即享领域。存正在以下苟且一种景遇的除表：（一）有企业职工、陷阱奇迹单元养老保障缴费或领待纪录的，或存正在跨省反复参保缴费或领待的；（二）有税务征缴、其他险种变化或其他正在途交易的；（三）有特地人群标识的；（四）正正在服刑；（五）已断命的；（六）体系未获取有用代发消息的。

　　市社保局《合于发展城乡住户养老保障根基养老金免申即享试点处事的通告》（渝社险发〔2023〕28号）

　　参预城乡住户根基养老保障的特困职员、一二级重度残疾人服从每年100元的轨范全额代缴，低保对象按每年70元代缴。代缴对象自觉采选按其他层次轨范参保的，仍服从以上代缴金额代缴。社保经办机构通过共享数据主动核实是否为繁难职员，无需供应残疾人证等原料，实摩登缴交易“免申即办”。

　　对上年经认定属于代缴对象的职员，参预城乡住户根基养老保障且未满60周岁的，由当局代缴当年城乡住户根基养老保障费。

　　市人力社保局、市财务局《合于调度城乡住户根基养老保障缴费层次的通告》（渝人社发〔2022〕1号），市社保局《合于做好脱贫人丁及繁难群体养老保障参保处事帮力统统执行农村复兴计谋的通告》（渝社险发〔2021〕48号），市人力社保局、市财务局、市民政局、市扶贫办《合于确切做好社会保障扶贫处事的执行见地》（渝人社发〔2018〕82号）

　　对参预就业才能培训、创业培训并得到相应证书脱贫人丁（不含企业职工、公益性岗亭职员、正在校学生等），赐与肯定轨范的生计费补贴。

　　1.脱贫人丁参预就业才能培训、创业培训并得到相应证书，正在线下培训光阴，赐与培训光阴生计费补贴。2.与赋闲保障金弗成同时享用。

　　《合于进一步加大就业扶贫策略赞成力度效力升高劳务机合化水准的通告》（人社部发〔2018〕46号）五2.五、大周围发展职业培训……对参预职业培训的贫窭劳动力，正在培训光阴赐与生计费补贴。《合于确切加紧就业帮扶坚硬拓展脱贫攻坚劳绩帮力农村复兴的通告》（渝人社〔2021〕237号）三、（二）执行劳动力职业才能晋升工程，加大脱贫人丁、墟落低收入人丁职业才能培训（征求创业培训）力度，按章程不停赐与培训补贴和生计费（含交通费）补贴。《合于印发〈就业补帮资金打点方法〉的通告》（财社〔2023〕181号）第五条1.……此中墟落学员和都会低保家庭学员参预劳动打算造培训的，可赐与肯定轨范的生计费补贴。

　　征地时已按月领取养老金的，一次性发放补贴。征地时尚未领取养老金的，从征地的次年出手，按照上年度的参保缴费状况发放补贴；按月领取养老金后，一次性发放残剩个别。

　　参预企业职工养老保障的，补贴直接发放给自己；参预城乡住户养老保障的，补贴记入养老保障个别账户，随养老金按月发放。

　　服从《重庆商场体土地征收赔偿安购置法》（市当局令第344号）确定的征地职员部署对象，且正在征收土地布告当月年满16周岁及以上。不征求以下职员：（1）服从或参照《重庆市百姓当局合于印发重庆市2007年12月31日以前被征地农转非职员根基养老保障试行方法和重庆市2008年1月1日今后新征地农转非职员根基养老保障试行方法的通告》（渝府发〔2008〕26号）章程，已参预被征地农转非职员（被征地部署职员）根基养老保障的征地职员部署对象。（2）正在征收土地布告当月前已断命，或已出国假寓且终止根基养老保障相干的征地职员部署对象。

　　市当局办公厅《合于做好征地职员部署对象参预根基养老保障并执行缴费补贴策略相合处事的通告》（渝府办发〔2021〕96号）

　　踊跃指挥退捕渔民络续缴费、足额缴费、高级次缴费。正在重庆市内参预养老保障、适宜补贴发放条款的退捕渔民告终缴费补贴“免申即享”。

　　适宜市人力社保局、市财务局、市农业墟落委、重庆市税务局《合于做好长江流域退捕渔民参预根基养老保障相干处事的通告》（渝人社发〔2020〕126号）章程的补贴对象，正在2020年1月1日至2034年12月31日光阴，参预城乡住户根基养老保障或以活泼就业职员身份参预企业职工根基养老保障的，服从先缴后补、不缴不补规矩享用养老保障缴费补贴。

　　市人力社保局、市财务局、市农业墟落委《合于长江流域退捕渔民参预根基养老保障缴费补贴相合处事的执行见地》（渝人社发〔2021〕9号）,市社保局《合于不停做好繁难群体和退捕渔民参预根基养老保障处事的通告》（渝社险发〔2023〕20号 ）

　　不停执行阶段性下降赋闲保障费率至1%的策略，履行刻期至2025年12月31日。正在全市行政区域内，单元及个另表赋闲保障缴费比例均为0.5%

　　人力资源社会保护部 财务部 国度税务总局《合于延续执行赋闲保障援企稳岗策略的通告》（人社部发〔2024〕40号）

　　对企业和个别得到的2012年及今后年度刊行的地方当局债券利钱收入，免征企业所得税和个别所得税。

　　地方当局债券是指经国务院核准批准，以省、自治区、直辖市和设计单列市当局为刊行和清偿主体的债券

　　财务部 国度税务总局合于地方当局债券利钱免征所得税题主意通告 ( 财税〔2013〕5号 )

　　对内地企业投资者通过沪港通投资香港联交所上市股票得到的股息盈余所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。此中，内地住户企业络续持有H股满12个月得到的股息盈余所得，依法免征企业所得税。

　　财务部 国度税务总局 证监会合于沪港股票墟市买卖互联互通机造试点相合税收策略的通告 ( 财税〔2014〕81号 )

　　对内地企业投资者通过深港通投资香港联交所上市股票得到的股息盈余所得，计入其收入总额，依法计征企业所得税。此中，内地住户企业络续持有H股满12个月得到的股息盈余所得，依法免征企业所得税。

　　财务部国度税务总局 证监会合于深港股票墟市买卖互联互通机造试点相合税收策略的通告 ( 财税〔2016〕127号 )

　　1.《财务部国度税务总局合于企业所得税若干优惠策略的通告》（财税〔2008〕1号）；2.国度税务总局合于宣布修订后的《企业所得税优惠策略事项执掌方法》的布告(国度税务总局布告2018年第23号)。

　　对洁净基金得到的下列收入，免征企业所得税：（一)CDM项目温室气体减排量让与收入上缴国度的个别；（二)国际金融机合赠款收入；（三)基金资金的存款利钱收入、购置国债的利钱收入；（四)国表里机构、机合和个另表馈遗收入。

　　（一)CDM项目温室气体减排量让与收入上缴国度的个别；（二)国际金融机合赠款收入；（三)基金资金的存款利钱收入、购置国债的利钱收入；（四)国表里机构、机合和个另表馈遗收入。

　　1.《财务部国度税务总局合于中国洁净发达机造基金及洁净发达机造项目执行企业相合企业所得税策略题主意通告》（财税〔2009〕30号）；2.《国度税务总局合于宣布修订后的〈企业所得税优惠策略事项执掌方法〉的布告》(国度税务总局布告2018年第23号)。

　　自2018年1月1日起至2027年12月31日，对中国保障保护基金有限职守公司（以下简称保障保护基金公司)按照《保障保护基金打点方法》得到的下列收入，免征企业所得税

　　1.境内保障公司依法缴纳的保障保护基金；2.依法从推翻或倒闭保障公司算帐家当中得到的受偿收入和向相合职守方追偿所得，以及依法从保障公司危险处理中得到的家当让与所得；3.给与馈遗收入；4.银行存款利钱收入；5.购置当局债券、中心银行、中心企业和中心级金融机构刊行债券的利钱收入；6.国务院核准的其他资金行使得到的收入。

　　1.财务部 税务总局合于保障保护基金相合税收策略题主意通告 ( 财税〔2018〕41号 )；2.财务部 税务总局合于延伸个别税收优惠策略履行刻期的布告 ( 财务部 税务总局布告2021年第6号 )；3.财务部 税务总局合于保障保护基金相合税收策略的通告 ( 财税〔2023〕44号 )

　　自2017年1月1日至2027年12月31日，对金融机构田舍的利钱收入,正在推算应征税所得额时，按90%计入收入总额

　　1.《财务部税务总局合于延续赞成墟落金融发达相合税收策略》（财税〔2017〕44号）；2.财务部 税务总局合于金融企业涉农贷款和中幼企业贷款亏损盘算金税前扣除相合策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2019年第85号 )；3.财务部 税务总局合于延续执行普惠金融相合税收优惠策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2020年第22号 )；4.财务部 税务总局合于延续执行公司相合税收优惠策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2023年第54号 )

　　自2017年1月1日至2023年12月31日，对保障公司为种植业、养殖业供应保障交易得到的保费收入，正在推算应征税所得额时，按90%计入收入总额。保费收入，是指原保障保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。

　　以是，保障公司为种植业、养殖业供应保障交易得到的保费收入享用企业所得税减计收入，其保费收入是指原保障保费收入加上分保费收入减去分出保费后的余额。

　　1.《财务部税务总局合于延续赞成墟落金融发达相合税收策略》（财税〔2017〕44号）；2.财务部 税务总局合于延续执行普惠金融相合税收优惠策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2020年第22号 )；3.财务部 税务总局合于延续执行赞成墟落金融发达企业所得税策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2023年第55号 )

　　对经省级地方金融监视打点部分核准建树的公司得到的田舍利钱收入，正在推算应征税所得额时，按90%计入收入总额。本策略履行至2027年12月31日。

　　1.《财务部 国度税务总局合于公司相合税收策略的通告》(财税〔2017〕48号)；2.《财务部 税务总局合于延续执行公司相合税收优惠策略的布告 》（财务部 税务总局布告2023年第54号)

　　铁途债券是指以中国铁途总公司为刊行和清偿主体的债券，征求中国铁途开发债券、中期单子、短期融资券等债务融资器械。

　　1.财务部 税务总局合于铁途债券利钱收入所得税策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2019年第57号 )；2.财务部 税务总局合于铁途债券利钱收入所得税策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2023年第64号 )

　　一、企业发展研发勾当中实质发作的研发用度，未酿成无形资产计入当期损益的，正在按章程据实扣除的基本上，自2023年1月1日起，再服从实质发作额的100%正在税前加计扣除;酿成无形资产的，自2023年1月1日起，服从无形资产本钱的200%正在税前摊销。

　　二、集成电途企业和工业母机企业发展研发勾当中实质发作的研发用度，未酿成无形资产计入当期损益的，正在按章程据实扣除的基本上，正在2023年1月1日至2027年12月31日光阴，再服从实质发作额的120%正在税前扣除；酿成无形资产的，正在上述光阴服从无形资产本钱的220%正在税前摊销。

　　企业享用研发用度加计扣除策略的其他策略口径和打点请求，服从《财务部 国度税务总局 科技部合于完满考虑拓荒用度税前加计扣除策略的通告》(财税〔2015〕119号)、《财务部 税务总局 科技部合于企业委托境表考虑拓荒用度税前加计扣除相合策略题主意通告》(财税〔2018〕64号)等文献相干章程履行

　　1.合于进一步完满研发用度税前加计扣除策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2023年第7号 )；2.财务部 税务总局 国度发达改良委 工业和消息化部合于升高集成电途和工业母机企业研发用度加计扣除比例的布告 ( 财务部 税务总局 国度发达改良委 工业和消息化部布告2023年第44号 )

　　企业部署残疾职员的，正在服从付出给残疾职工工资据实扣除的基本上，服从付出给残疾职工工资的100％加计扣除。

　　3.《财务部 国度税务总局合于部署残疾职员就业相合企业所得税优惠策略题主意通告》（财税〔2009〕70号)

　　洁净发达机造项目(以下简称“CDM项目”)执行企业将温室气体减排量让与收入的65%上缴给国度的HFC和PFC类CDM项目，以及将温室气体减排量让与收入的30%上缴给国度的N2O类CDM项目，其执行该类CDM项主意所得，自项目得到第一笔减排量让与收入所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　1.《财务部国度税务总局合于中国洁净发达机造基金及洁净发达机造项目执行企业相合企业所得税策略题主意通告》（财税〔2009〕30号）；2.《国度税务总局合于宣布修订后的〈企业所得税优惠策略事项执掌方法〉的布告》(国度税务总局布告2018年第23号)。

　　对适宜条款的节能办事公司执行合同能源打点项目，适宜企业所得税税法相合章程的，自项目得到第一笔临盆筹备收入所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年服从25%的法定税率减半征收企业所得税。

　　1.《财务部国度税务总局合于鼓励节能办事财产发达增值税贸易税和企业所得税策略题主意通告》（财税〔2010〕110号）；2.《国度税务总局国度发达改良委合于落实节能办事企业合同能源打点项目企业所得税优惠策略相合征收打点题主意布告》（国度税务总局国度发达改良委布告2013年第77号）；3.《国度税务总局合于宣布修订后的〈企业所得税优惠策略事项执掌方法〉的布告》(国度税务总局布告2018年第23号)。

　　投资于未上市的中幼高新手艺企业的有限联合造创业投资企业法人联合人按投资额的肯定比例抵扣应征税所得额

　　自2015年10月1日起，宇宙领域内的有限联合造创业投资企业选取股权投资方法投资于未上市的中幼高新手艺企业满2年（24个月)的，该有限联合造创业投资企业的法人联合人可服从其对未上市中幼高新手艺企业投资额的70%抵扣该法人联合人从该有限联合造创业投资企业分得的应征税所得额，当年不够抵扣的，能够正在今后征税年度结转抵扣。有限联合造创业投资企业的法人联合人对未上市中幼高新手艺企业的投资额，服从有限联合造创业投资企业对中幼高新手艺企业的投资额和联合允诺商定的法人联合人拥有限联合造创业投资企业的出资比例推算确定。

　　有限联合造创业投资企业是指遵守《中华百姓共和国联合企业法》、《创业投资企业打点暂行方法》（国度发达和改良委员会令第39号)和《表商投资创业投资企业打点章程》（表经贸部、科技部、工商总局、税务总局、表汇打点局令2003年第2号)设立的特意从事创业投资勾当的有限联合企业。有限联合造创业投资企业的法人联合人，是指遵守《中华百姓共和国企业所得税法》及其执行条例以及相干章程，实行查账征收企业所得税的住户企业。有限联合造创业投资企业选取股权投资方法投资于未上市的中幼高新手艺企业满2年（24个月)的，其法人联合人可服从对未上市中幼高新手艺企业投资额的70%抵扣该法人联合人从该有限联合造创业投资企业分得的应征税所得额，当年不够抵扣的，能够正在今后征税年度结转抵扣。所称满2年（24个月)是指2015年10月1日起，有限联合造创业投资企业投资于未上市中幼高新手艺企业的实缴投资满2年（24个月)，同时，法人联合人对该有限联合造创业投资企业的实缴出资也应满2年（24个月)。若是法人联合人投资于多个适宜条款的有限联合造创业投资企业，可兼并推算其可抵扣的投资额和应分得的应征税所得额。当年不够抵扣的，可结转今后征税年度不停抵扣；当年抵扣后有节余的，应服从企业所得税法的章程推算缴纳企业所得税。有限联合造创业投资企业的法人联合人对未上市中幼高新手艺企业的投资额，服从有限联合造创业投资企业对中幼高新手艺企业的投资额和联合允诺商定的法人联合人拥有限联合造创业投资企业的出资比例推算确定。此中，有限联合造创业投资企业对中幼高新手艺企业的投资额按实缴投资额推算；法人联合人拥有限联合造创业投资企业的出资比例按法人联合人对有限联合造创业投资企业的实缴出资额占该有限联合造创业投资企业的悉数实缴出资额的比例推算。

　　1.《国度税务总局合于有限联合造创业投资企业法人联合人企业所得税相合题主意布告》( 国度税务总局布告2015年第81号 )；2.《财务部 国度税务总局合于将国度自决更始树模区相合税收试点策略执行到宇宙领域执行的通告》 ( 财税〔2015〕116号 )

　　投资于种子期、首创期科技型企业的有限联合造创业投资企业法人联合人按投资额的肯定比例抵扣应征税所得额

　　有限联合造创业投资企业选取股权投资方法直接投资于种子期、首创期科技型企业满2年的，该联合创投企业的法人联合人能够服从对种子期、首创期科技型企业投资额的70%抵扣法人联合人从有限联合造创业投资企业分得的所得；当年不够抵扣的，能够正在今后征税年度结转抵扣。 此优惠汇缴享用。

　　1.《财务部 税务总局合于创业投资企业和天使投资个别相合税收策略的通告 》( 财税〔2018〕55号 )

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对幼型微利企业年应征税所得额不抢先100万元的个别，减按25%计入应征税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　幼型微利企业无论按查账征收方法或审定征收方法缴纳企业所得税，均可享用幼型微利企业所得税优惠策略。

　　1.《财务部 税务总局合于幼微企业和个人为商户所得税优惠策略的布告》 ( 财务部 税务总局布告2023年第6号 )；2.《国度税务总局合于落实幼型微利企业所得税优惠策略征管题主意布告 》( 国度税务总局布告2023年第6号 ）；3.《财务部 税务总局合于进一步执行幼微企业所得税优惠策略的布告 》( 财务部 税务总局布告2022年第13号 )；4.《财务部 税务总局合于进一步赞成幼微企业和个人为商户发达相合税费策略的布告 》( 财务部 税务总局布告2023年第12号 )

　　国度须要重心扶帮的高新手艺企业，是指具有主题自决常识产权，产物（办事）属于国度重心赞成的高新手艺范围章程的领域、考虑拓荒用度占出售收入的比例不低于章程比例、高新手艺产物（办事）收入占企业总收入的比例不低于章程比例、科技职员占企业职工总数的比例不低于章程比例，以及高新手艺企业认定打点方法章程的其他条款的企业。

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》；3.《合于高新手艺企业境表所得实用税率及税收抵免题主意通告》（财税〔2011〕47号）；4.《科技部财务部国度税务总局合于修订印发高新手艺企业认定打点方法的通告》（国科发火〔2016〕32号）；5.《科技部财务部国度税务总局合于修订高新手艺企业认定打点处事指引的通告》（国科发火〔2016〕195号）；6.《国度税务总局合于执行高新手艺企业所得税优惠相合题主意通告》（国税函〔2009〕203号）；7.《国度税务总局合于执行高新手艺企业所得税优惠策略相合题主意布告》（国度税务总局布告2017年第24号）；8.《财务部税务总局合于延伸高新手艺企业和科技型中幼企业损失结转年限的通告》（财税〔2018〕76号）；9.《国度税务总局合于延伸高新手艺企业和科技型中幼企业损失结转增加年限相合企业所得税惩罚题主意布告》（国度税务总局布告2018年第45号）；10.《国度税务总局合于宣布修订后的〈企业所得税优惠策略事项执掌方法〉的布告》(国度税务总局布告2018年第23号)。

　　2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用脱贫人丁，以及正在人力资源社会保护部分民多就业办事机构注册赋闲半年以上且持《就业创业证》或《就业赋闲注册证》（声明“企业吸征税收策略”)的职员，与其缔结1年以上刻期劳动合同并依法缴纳社会保障费的，自缔结劳动合同并缴纳社会保障当月起，正在3年内按实质招用人数予以定额按次扣减增值税、都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加和企业所得税优惠。定额轨范为每人每年6000元，最高可上浮30%，各省、自治区、直辖市百姓当局可按照本区域实质状况正在此幅度内确定整个定额轨范。都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加的计税根据是享用本项税收优惠策略前的增值税应征税额。

　　按上述轨范推算的税收扣减额应正在企业当年实质应缴纳的增值税、都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加和企业所得税税额中扣减，当年扣减不完的，不得结转下年操纵。企业是指属于增值税征税人或企业所得税征税人的企业等单元。

　　1.《财务部 税务总局 人力资源社会保护部 国务院扶贫办合于进一步赞成和鼓励重心群体创业就业相合税收策略的通告》 ( 财税〔2019〕22号 )；2.《财务部 税务总局 人力资源社会保护部 国度农村复兴局合于延伸个别扶贫税收优惠策略履行刻期的布告》 ( 财务部 税务总局 人力资源社会保护部 国度农村复兴局布告2021年第18号 )

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，企业招用自决就业退伍士兵，与其缔结1年以上刻期劳动合同并依法缴纳社会保障费的，自缔结劳动合同并缴纳社会保障当月起，正在3年内按实质招用人数予以定额按次扣减增值税、都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加和企业所得税优惠。定额轨范为每人每年6000元，最高可上浮50%，各省、自治区、直辖市百姓当局可按照本区域实质状况正在此幅度内确定整个定额轨范。

　　自决就业退伍士兵是指遵守《退伍士兵部署条例》(国务院令第608号)的章程退产生役并按自决就业方法部署的退伍士兵。企业是指属于增值税征税人或企业所得税征税人的企业等单元。

　　1.《财务部 税务总局 退伍武士工作部合于进一步扶帮自决就业退伍士兵创业就业相合税收策略的布告》（2023年第14号）；2.合于延伸个别税收优惠策略履行刻期的布告 ( 财务部 税务总局布告2022年第4号 )；3.财务部 税务总局 退伍武士部合于进一步扶帮自决就业退伍士兵创业就业相合税收策略的通告 ( 财税〔2019〕21号 )

　　从2009年1月1日起，经认定的动漫企业自决拓荒、临盆动漫产物，可申请享用国度现行策动软件财产发达的所得税优惠策略。依法建树且适宜条款的集成电途打算企业和软件企业，正在2019年12月31日前自收获年度起推算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年服从25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。

　　1.《文明部财务部国度税务总局合于印发〈动漫企业认定打点方法（试行）〉的通告》（文市发〔2008〕51号）；2..《财务部国度税务总局合于扶帮动漫财产发达相合税收策略题主意通告》（财税〔2009〕65号）；3.《财务部 税务总局合于集成电途打算企业和软件企业2019年度企业所得税汇算清缴实用策略的布告》 ( 财务部 税务总局布告2020年第29号 )

　　集成电门途微米（含）的集成电途临盆企业，正在2017年12月31日前自收获年度起推算优惠期，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年服从25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。

　　《财务部国度税务总局合于进一步策动软件财产和集成电途财产发达企业所得税策略的通告》（财税〔2012〕27号）、《财务部国度税务总局发达改良委工业和消息化部合于软件和集成电途财产企业所得税优惠策略相合题主意通告》（财税〔2016〕49号）、《财务部税务总局国度发达改良委工业和消息化部合于集成电途临盆企业相合企业所得税策略题主意通告》（财税〔2018〕27号）、《国度税务总局合于履行软件企业所得税优惠策略相合题主意布告》（国度税务总局布告2013年第43号）。

　　线微米的集成电途临盆企业，筹备期正在15年以上的，正在2017年12月31日前自收获年度起推算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年服从25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。

　　投资额抢先80亿元的集成电途临盆企业，筹备期正在15年以上的，正在2017年12月31日前自收获年度起推算优惠期，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年服从25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。

　　1.《财务部国度税务总局合于进一步策动软件财产和集成电途财产发达企业所得税策略的通告》（财税〔2012〕27号）；2.《国度税务总局合于履行软件企业所得税优惠策略相合题主意布告》（国度税务总局布告2013年第43号）;3.《财务部国度税务总局发达改良委工业和消息化合于软件和集成电途财产企业所得税优惠策略相合题主意通告》（财税〔2016〕49号）；4.《财务部税务总局国度发达改良委工业和消息化部合于集成电途临盆企业相合企业所得税策略题主意通告》（财税〔2018〕27号）；5.《国度税务总局合于宣布修订后的〈企业所得税优惠策略事项执掌方法〉的布告》（国度税务总局布告2018年第23号）。

　　2018年1月1日后投资新设的集成电门途年以上的集成电途项目，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年服从25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。

　　正在2019年（含）之前仍然进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有策略章程不停享用至期满为止，如也适宜财务部 税务总局 发达改良委 工业和消息化部布告2020年第45号第一条至第四条章程，可按45号布告章程享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号布告章程推算优惠期，并就残剩刻期享用优惠至期满为止。适宜原有策略条款，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再履行原有策略。

　　1.《财务部 税务总局 发达改良委 工业和消息化部合于鼓励集成电途财产和软件财产高质地发达企业所得税策略的布告 》( 财务部 税务总局 发达改良委 工业和消息化部布告2020年第45号 )；2.《财务部 税务总局 国度发达改良委 工业和消息化部合于集成电途临盆企业相合企业所得税策略题主意通告》( 财税〔2018〕27号 )

　　2018年1月1日后投资新设的集成电门途年以上的集成电途临盆企业或项目，第一年至第五年免征企业所得税，第六年至第十年服从25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止。

　　正在2019年（含）之前仍然进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起可按原有策略章程不停享用至期满为止，如也适宜财务部 税务总局 发达改良委 工业和消息化部布告2020年第45号第一条至第四条章程，可按45号布告章程享用相干优惠，此中按期减免税优惠，可按45号布告章程推算优惠期，并就残剩刻期享用优惠至期满为止。适宜原有策略条款，2019年（含）之前尚未进入优惠期的企业或项目，2020年（含）起不再履行原有策略。

　　1.《财务部 税务总局 发达改良委 工业和消息化部合于鼓励集成电途财产和软件财产高质地发达企业所得税策略的布告 》( 财务部 税务总局 发达改良委 工业和消息化部布告2020年第45号 )；2.《财务部 税务总局 国度发达改良委 工业和消息化部合于集成电途临盆企业相合企业所得税策略题主意通告》( 财税〔2018〕27号 )

　　适宜条款的集成电途封装、测试企业，正在2017年（含2017年）前告终收获的，自收获年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年服从25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止；2017年前未告终收获的，自2017年起推算优惠期，享用至期满为止。

　　《财务部国度税务总局发达改良委工业和消息化部合于进一步策动集成电途财产发达企业所得税策略的通告》（财税〔2015〕6号）‌

　　适宜条款的集成电途枢纽专用资料临盆企业、集成电途专用修筑临盆企业，正在2017年（含2017年）前告终收获的，自收获年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年服从25%的法定税率减半征收企业所得税，并享用至期满为止；2017年前未告终收获的，自2017年起推算优惠期，享用至期满为止。

　　《财务部国度税务总局发达改良委工业和消息化部合于进一步策动集成电途财产发达企业所得税策略的通告》（财税〔2015〕6号）

　　1.《财务部国度税务总局合于进一步策动软件财产和集成电途财产发达企业所得税策略的通告》（财税〔2012〕27号）2.《工业和消息化部国度发达和改良委员会财务部国度税务总局合于印发软件企业认定打点方法的通告》(工信部联软〔2013〕64号)3.《财务部国度税务总局发达改良委工业和消息化部合于软件和集成电途财产企业所得税优惠策略相合题主意通告》（财税〔2016〕49号）4.《国度发达和改良委员会合于印发国度筹划结构内重心软件和集成电途打算范围的通告》（发改高技〔2016〕1056号）

　　从事音信出书、播送影视和文明艺术的筹备性文明奇迹单元转造为企业的，自转造注册之日起免征企业所得税。

　　《财务部税务总局中心流传部合于不停执行文明体系改良中筹备性文明奇迹单元转造为企业若干税收策略的通告》(财税〔2019〕16号)《财务部国度税务总局中宣部合于不停执行文明体系改良中筹备性文明奇迹单元转造为企业若干税收策略的通告》(财税〔2014〕84号)

　　《财务部国度税务总局商务部科技部国度发达改良委合于完满手艺先辈型办事企业相合企业所得税策略题主意通告》（财税〔2014〕59号）、《财务部国度税务总局商务部科技部国度发达改良委合于新增中国办事表包树模都会实用手艺先辈型办事企业所得税策略的通告》（财税〔2016〕108号）、《财务部税务总局商务部科技部国度发达改良委合于将手艺先辈型办事企业所得税策略执行到宇宙执行的通告》（财税〔2017〕79号）。

　　《财务部国度税务总局商务部科技部国度发达改良委合于完满手艺先辈型办事企业相合企业所得税策略题主意通告》（财税〔2014〕59号）、《财务部国度税务总局商务部科技部国度发达改良委合于正在办事营业更始发达试点区域执行手艺先辈型办事企业所得税优惠策略的通告》（财税〔2016〕122号）。

　　自2021年1月1日至2030年12月31日，对设正在西部区域的策动类财产企业减按15%的税率征收企业所得税。

　　策动类财产企业是指以《西部区域策动类财产目次》中章程的财产项目为主贸易务，且其主贸易务收入占企业收入总额60%以上的企业。《西部区域策动类财产目次》由发达改良委牵头同意。该目次正在《财务部 税务总局 国度发达改良委合于延续西部大拓荒企业所得税策略的布告》（财务部布告2020年第23号)履行刻期内修订的，自修订版执行之日起按新版本履行。西部区域征求内蒙古自治区、广西壮族自治区、重庆市、四川省、贵州省、云南省、西藏自治区、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区、新疆尔自治区和新疆临盆开发兵团。湖南省湘西土家族苗族自治州、湖北省恩施土家族苗族自治州、吉林省延边朝鲜族自治州和江西省赣州市，能够比照西部区域的企业所得税策略履行。

　　财务部 税务总局 国度发达改良委合于延续西部大拓荒企业所得税策略的布告 ( 财务部布告2020年第23号 )

　　企业采办并实质操纵《情况守卫专用修筑企业所得税优惠目次》《节能节水专用修筑企业所得税优惠目次》和《安笑临盆专用修筑企业所得税优惠目次》章程的情况守卫、节能节水、安笑临盆等专用修筑的，该专用修筑的投资额的10%能够从企业当年的应征税额中抵免；当年不够抵免的，能够正在今后5个征税年度结转抵免。享用上述章程的企业所得税优惠的企业，应该实质采办并自己实质加入操纵前款章程的专用修筑；企业采办上述专用修筑正在5年内让与、出租的，应该中断享用企业所得税优惠，并补缴仍然抵免的企业所得税税款。享用优惠韶华为汇缴享用。

　　财务部国度税务总局合于履行情况守卫专用修筑企业所得税优惠目次、节能节水专用修筑企业所得税优惠目次和安笑临盆专用修筑企业所得税优惠目次相合题主意通告(财税〔2008〕48号)

　　因为手艺进取，产物更新换代较速的固定资产及终年处于强波动、高侵蚀形态的固定资产，企业能够选取缩短折旧年限或者选取加快折旧的步骤。集成电途临盆企业的临盆修筑，其折旧年限能够相宜缩短，最短可为3年（含）。企业表购的软件，凡适宜固定资产或无形资产确认条款的，能够服从固定资产或无形资产举行核算，其折旧或摊销年限能够相宜缩短，最短可为2年（含）。

　　《财务部国度税务总局合于进一步策动软件财产和集成电途财产发达企业所得税策略的通告》（财税〔2012〕27号）、《国度税务总局合于企业固定资产加快折旧所得税惩罚相合题主意通告》（国税发〔2009〕81号）、《国度税务总局合于履行软件企业所得税优惠策略相合题主意布告》（国度税务总局布告2013年第43号）。

　　对生物药品创造业，专用修筑创造业，铁途、船舶、航空航天和其他运输修筑创造业，推算机、通讯和其他电子修筑创造业，仪器仪表创造业，消息传输、软件和消息手艺办事业，轻工、纺织、呆滞、汽车等行业企业新购进的固定资产，可缩短折旧年限或选取加快折旧的步骤。对全豹行业企业新购进的特意用于研发的仪器、修筑，单元价格不抢先100万元的，答应一次性计入当期本钱用度正在推算应征税所得额时扣除，不再分年度推算折旧；单元价格抢先100万元的，可缩短折旧年限或选取加快折旧的步骤。对全豹行业企业持有的单元价格不抢先5000元的固定资产，答应一次性计入当期本钱用度正在推算应征税所得额时扣除，不再分年度推算折旧。

　　《财务部国度税务总局合于完满固定资产加快折旧企业所得税策略的通告》（财税〔2014〕75号）、《财务部国度税务总局合于进一步完满固定资产加快折旧企业所得税策略的通告》（财税〔2015〕106号）、《国度税务总局合于固定资产加快折旧税收策略相合题主意布告》（国度税务总局布告2014年第64号）、《国度税务总局合于进一步完满固定资产加快折旧企业所得税策略相合题主意布告》（国度税务总局布告2015年第68号）。

　　自2008年1月1日起，原享用企业所得税“五免五减半”等按期减免税优惠的企业，新税法推行后不停按原税收国法、行政原则及相干文献章程的优惠方法及年限享用至期满为止，但因未收获而尚未享用税收优惠的，其优惠刻期从2008年度起推算。

　　国务院企业所得税优惠打点方法合于执行企业所得税过渡优惠策略的通告(国发〔2007〕39号)

　　企业从事《情况守卫、节能节水项目企业所得税优惠目次》所列项主意所得，自项目得到第一笔临盆筹备收入所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第二十七条第三项；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第八十八条、第八十九条；3.《财务部国度税务总局国度发达改良委合于发心情况守卫节能节水项目企业所得税优惠目次（试行）的通告》（财税〔2009〕166号）；4.《财务部国度税务总局合于民多基本措施项目和情况守卫节能节水项目企业所得税优惠策略题主意通告》（财税〔2012〕10号）；5.《财务部国度税务总局国度发达改良委合于垃圾填埋沼气发电列入〈情况守卫、节能节水项目企业所得税优惠目次（试行）〉的通告》（财税〔2016〕131号）。

　　企业从事《民多基本措施项目企业所得税优惠目次》章程的口岸船埠、机场、铁途、公途、都会民多交通、电力、水利等项主意投资筹备的所得，自项目得到第一笔临盆筹备收入所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税；企业承包筹备、承包开发和内部自修自用的项目，不得享用上述章程的企业所得税优惠。饮水工程运营打点单元从事《民多基本措施项目企业所得税优惠目次》章程的饮水工程新修项目投资筹备的所得，自项目得到第一笔临盆筹备收入所属征税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第二十七条第二项；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第八十七条、第八十九条；3.《财务部国度税务总局合于履行民多基本措施项目企业所得税优惠目次相合题主意通告》（财税〔2008〕46号）；4.《财务部国度税务总局国度发达改良委合于发表民多基本措施项目企业所得税优惠目次(2008年版)的通告》（财税〔2008〕116号）；5.《财务部国度税务总局合于民多基本措施项目和情况守卫节能节水项目企业所得税优惠策略题主意通告》（财税〔2012〕10号）；6.《财务部国度税务总局合于民多基本措施项目享用企业所得税优惠策略题主意填充通告》（财税〔2014〕55号）；

　　企业从事蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、生果、坚果的种植，农作物新种类选育，中药材种植，林木培植和种植，牲畜、家禽豢养，林产物搜罗，灌溉、农产物初加工、兽医、农技执行、农机功课和维修等农、林、牧、渔办事业项目，远洋捕捞项目所得免征企业所得税。企业从事花草、茶以及其他饮料作物和香料作物种植，海水养殖、内陆养殖项目所得减半征收企业所得税。“公司＋田舍”筹备形式从事农、林、牧、渔业项目临盆企业，能够服从《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第八十六条的相合章程，享用减免企业所得税优惠策略。

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第二十七条第一项；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第八十六条；3.《财务部国度税务总局合于宣布享用企业所得税优惠策略的农产物初加工领域（试行）的通告》（财税〔2008〕149号）；4.《财务部国度税务总局合于享用企业所得税优惠的农产物初加工相合领域的填充通告》（财税〔2011〕26号）；5.《国度税务总局合于“公司＋田舍”筹备形式企业所得税优惠题主意布告》（国度税务总局布告2010年第2号）；6.《国度税务总局合于执行农林牧渔业项目企业所得税优惠题主意布告》（国度税务总局布告2011年第48号）。

　　自2020年5月1日至2027年12月31日，从事二手车经销的征税人出售其收购的二手车，由原服从轻便方法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。

　　二手车，是指从执掌完注册注册手续至到达国度强造报废轨范之进取行买卖并变化全豹权的车辆，整个领域服从国务院商务主管部分出台的二手车贯通打点方法履行。

　　1.《财务部 税务总局合于二手车经销相合增值税策略的布告》(财务部 税务总局布告2020年第17号)；2.《财务部 税务总局合于延续执行二手车经销相合增值税策略的布告》(财务部 税务总局布告2023年第63号)

　　（二）除《中华百姓共和国企业所得税法》第七条章程的财务拨款以表的其他当局补帮收入，但不征求因当局购置办事得到的收入；

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第二十六条第四项；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第八十四条、第八十五条；3.《财务部国度税务总局合于非营利机合企业所得税免税收入题主意通告》（财税〔2009〕122号）；4.《财务部税务总局合于非营利机合免税资历认定打点相合题主意通告》（财税〔2018〕13号）。

　　一个征税年度内，住户企业手艺让与所得不抢先500万元的个别，免征企业所得税；抢先500万元的个别，减半征收企业所得税。

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第二十七条第四项；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第九十条；3.《财务部国度税务总局合于住户企业手艺让与相合企业所得税策略题主意通告》（财税〔2010〕111号）；4.《财务部国度税务总局合于将国度自决创业树模区相合税收试点策略执行到宇宙领域执行的通告》（财税〔2015〕116号）；5.《国度税务总局合于手艺让与所得减免企业所得税相合题主意布告》（国度税务总局布告2013年第62号）；6.《国度税务总局合于许可操纵权手艺让与所得企业所得税相合题主意布告》（国度税务总局布告2015年第82号）。

　　住户企业直接投资于其他住户企业得到的权力性投资收益免征企业所得税。所称股息、盈余等权力性投资收益，不征求络续持有住户企业公拓荒行并上市贯通的股票不够12个月得到的投资收益。

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第二十六条第二项；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》( 中华百姓共和国国务院令第512号 )；3.《财务部国度税务总局合于履行企业所得税优惠策略若干题主意通告》（财税〔2009〕69号）；4.《国度税务总局合于贯彻落实企业所得税法若干税收题主意通告》（国税函〔2010〕79号）。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对个人为商户年应征税所得额不抢先200万元的个别，减半征收个别所得税。个人为商户正在享用现行其他个别所得税优惠策略的基本上，可叠加享用本条优惠策略。

　　1.《国度税务总局合于落实赞成个人为商户发达个别所得税优惠策略相合事项的布告》(国度税务总局布告2023年第5号)；2.《财务部 税务总局合于进一步赞成幼微企业和个人为商户发达相合税费策略的布告(财务部 税务总局布告2023年第12号)

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第二十六条第一项；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第八十二条。

　　2023年1月1日至2027年12月31日,自决就业退伍士兵从事个人筹备的，自执掌个人为商户注册当月起，正在3年（36个月，下同)内按每户每年20000元为限额按次扣减其当年实质应缴纳的增值税、都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加和个别所得税。限额轨范最高可上浮20%，各省、自治区、直辖市百姓当局可按照本区域实质状况正在此幅度内确定整个限额轨范。

　　自决就业退伍士兵是指遵守《退伍士兵部署条例》(国务院令第608号)的章程退产生役并按自决就业方法部署的退伍士兵。征税人年度应缴征税款幼于上述扣减限额的，减免税额以原本质缴纳的税款为限；大于上述扣减限额的，以上述扣减限额为限。征税人的实质筹备期不够1年的，应该按月换算其减免税限额。换算公式为：减免税限额=年度减免税限额÷12×实质筹备月数。都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加的计税根据是享用本项税收优惠策略前的增值税应征税额。

　　1.《财务部 税务总局 退伍武士部合于进一步扶帮自决就业退伍士兵创业就业相合税收策略的通告 》( 财税〔2019〕21号 )；2.《合于延伸个别税收优惠策略履行刻期的布告》( 财务部 税务总局布告2022年第4号 )；3.《财务部 税务总局 退伍武士工作部合于进一步扶帮自决就业退伍士兵创业就业相合税收策略的布告》( 财务部 税务总局 退伍武士工作部布告2023年第14号 )

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，增值税幼周围征税人实用3%征收率的应税出售收入，减按1%征收率征收增值税；实用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。

　　1.《财务部 税务总局合于显然增值税幼周围征税人减免增值税等策略的布告》 ( 财务部 税务总局布告2023年第1号 )；2.《财务部 税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税策略的布告》 ( 财务部 税务总局布告2023年第19号 )

　　企业以《资源归纳愚弄企业所得税优惠目次》章程的资源动作紧要原资料，临盆国度非限度和非禁止并适宜国度及行业相干轨范的产物得到的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第三十三条；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第九十九条；3.《财务部国度税务总局合于履行资源归纳愚弄企业所得税优惠目次相合题主意通告》（财税〔2008〕47号）；4.《财务部国度税务总局国度发达改良委合于发表资源归纳愚弄企业所得税优惠目次（2008年版）的通告》（财税〔2008〕117号）。

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对月出售额10万元以下(含本数)的增值税幼周围征税人，免征增值税。

　　1.《财务部 税务总局合于显然增值税幼周围征税人减免增值税等策略的布告》( 财务部 税务总局布告2023年第1号 )；2.《财务部 税务总局合于增值税幼周围征税人减免增值税策略的布告》( 财务部 税务总局布告2023年第19号 )

　　自2019年1月1日至2025年12月31日，对单元或者个人为商户将自产、委托加工或购置的货品通过公益性社会机合、县级及以上百姓当局及其构成部分和直属机构，或直接无偿馈遗给倾向脱贫区域的单元和个别，免征增值税。

　　“倾向脱贫区域“征求832个国度扶贫拓荒处事重心县、齐集连片特困区域县(新疆阿克苏区域6县1市享用片区策略)和修档立卡贫窭村。

　　《财务部 税务总局 国务院扶贫办合于扶贫货品馈遗免征增值税策略的布告》( 财务部 税务总局 国务院扶贫办布告2019年第55号 )

　　财务部 税务总局合于不停执行对都会公交站场、道途客运站场、都会轨道交通体系减免城镇土地操纵税优惠策略的布告 ( 财务部 税务总局布告2023年第52号 )

　　自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税幼周围征税人、幼型微利企业和个人为商户减半征收资源税（不含水资源税)、都会庇护开发税、房产税、城镇土地操纵税、印花税（不含证券买卖印花税)、耕地占用税和教训费附加、地方教训附加

　　幼型微利企业，是指从事国度非限度和禁止行业，且同时适宜年度应征税所得额不抢先300万元、从业人数不抢先300人、资产总额不抢先5000万元等三个条款的企业。

　　《财务部 税务总局合于进一步赞成幼微企业和个人为商户发达相合税费策略的布告》( 财务部 税务总局布告2023年第12号 )

　　自2019年1月1日起至2027年12月31日止，对适宜条款的从事污染防治的第三方企业减按15%的税率征收企业所得税。

　　第三方防治企业是指受排污企业或当局委托，负担情况污染统治措施(征求主动络续监测措施)运营庇护的企业。

　　《财务部 税务总局 国度发达改良委 生态情况部合于从事污染防治的第三方企业所得税策略题主意布告》（财务部 税务总局 国度发达改良委 生态情况部布告2023年第38号）

　　企业以《资源归纳愚弄企业所得税优惠目次》章程的资源动作紧要原资料，临盆国度非限度和非禁止并适宜国度及行业相干轨范的产物得到的收入，减按90%计入企业当年收入总额。

　　1.《中华百姓共和国企业所得税法》第三十三条；2.《中华百姓共和国企业所得税法执行条例》第九十九条；3.《财务部国度税务总局合于履行资源归纳愚弄企业所得税优惠目次相合题主意通告》（财税〔2008〕47号）；4.《财务部国度税务总局国度发达改良委合于发表资源归纳愚弄企业所得税优惠目次（2008年版）的通告》（财税〔2008〕117号）。

　　1.“农业临盆者出售的自产农产物”免征增值税。2.从事农产物批发、零售的征税人出售的个别鲜活肉蛋产物免征增值税3.对从事蔬菜批发、零售的征税人出售的蔬菜免征增值税。

　　1.《中华百姓共和国增值税暂行条例》（中华百姓共和国国务院令第538号）2.《财务部国度税务总局合于免征个别鲜活肉蛋产物贯通合键增值税策略的通告》（财税[2012]75号）3.《财务部国度税务总局合于免征蔬菜贯通合键增值税相合题主意通告》（财税[2011]137号）

　　自2019年1月1日至2025年12月31日，对单元或者个人为商户将自产、委托加工或购置的货品通过公益性社会机合、县级及以上百姓当局及其构成部分和直属机构，或直接无偿馈遗给倾向脱贫区域的单元和个别，免征增值税。

　　《财务部税务总局人力资源社会保护部国度农村复兴局合于延伸个别扶贫税收优惠策略履行刻期的布告》（2021年第18号）

　　对适宜条款的从事污染防治的第三方企业（以下称第三方防治企业）减按15%的税率征收企业所得税。

　　《财务部 税务总局 国度发达改良委 生态情况部合于从事污染防治的第三方企业所得税策略题主意布告》（财务部 税务总局 国度发达改良委 生态情况部布告2023年第38号）

　　征税人适宜下列条款之一，缴纳房产税和城镇土地操纵税确有繁难的，能够申请繁难减免：（一）被认定为重庆市级特困企业，且申请减免税款所属年度发作筹备性损失的。（二）因风、火、水、地动等酿成的吃紧天然劫难或其他弗成抗力要素，导致征税人遭遇巨大亏损的。（三）从事国度策动和扶帮财产或社会公益奇迹，且申请减免税款所属年度损失额抢先当年收入总额50%（含）以上的。（四）百姓法院裁定受理倒闭申请至倒闭法式终结光阴，房产和土地已中断用于临盆筹备的。（五）因国度财产策略调度、城乡发达筹划调度等特地情由，导致房产和土地不行平常操纵的。（六）履行县（含）以上百姓当局订价并经受公益办事性能，络续三年损失或申请减免税款所属年度损失额抢先当年收入总额50%（含）以上的。（七）其他特地繁难景遇。

　　1.合于印发《重庆市贯彻合于鼓励办事业范围繁难行业光复发达的若干策略的手腕》的通告（渝发改财金〔2022〕277号）2.《国度税务总局重庆市税务局合于房产税和城镇土地操纵税繁难减免税相合事项的布告》（2022年第6号）

　　从第二季度出手，正在第二季度和第三季度均能够自决采选就当年前三季度研发用度享用加计扣除优惠策略。

　　《国度税务总局 财务部合于优化预缴申报享用研发用度加计扣除策略相合事项的布告》（国度税务总局 财务部布告2023年第11号）

　　正在已出台的幼微企业及创造业、科学考虑和手艺办事业、电力热力燃气及水临盆和供应业、软件和消息手艺办事业、生态守卫和情况统治、交通运输仓储和邮政业等6个行业企业的存量留抵税额全额退还、增量留抵税额按月全额退还的基本上，从2022年7月1日起将批发和零售业，农、林、牧、渔业，住宿和餐饮业，住户办事业、补葺和其他办事业，教训，卫生和社会处事，文明、体育和文娱业等7个行业企业纳入按月全额退还增量留抵税额、一次性全额退还存量留抵税额策略领域。

　　《财务部 税务总局合于进一步加大增值税期末留抵退税策略执行力度的布告》（财务部 税务总局布告2022年第14号）

　　《财务部 税务总局合于扩充全额退还增值税留抵税额策略行业领域的布告》（财务部 税务总局布告2022年第21号）

　　对企业出资给非营利性科学手艺考虑拓荒机构（科学手艺考虑拓荒机构以下简称科研机构）、上等学校和当局性天然科学基金用于基本考虑的支付，正在推算应征税所得额时可按实质发作额正在税前扣除，并可按100%正在税前加计扣除。

　　对非营利性科研机构、上等学校汲取企业、个别和其他机合机构基本考虑资金收入，免征企业所得税。

　　《财务部 税务总局合于升高个别产物出口退税率的布告》（财务部 税务总局布告2020年第15号）

　　对幼型微利企业年应征税所得额抢先100万元但不抢先300万元的个别，减按25%计入应征税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　《财务部 税务总局合于进一步赞成幼微企业和个人为商户发达相合税费策略的布告》（财务部 税务总局布告2023年第12号）

　　策动临盆企业和有条款的区县对墟落住户购置3.5吨及以下货车、1.6升及以下排量乘用车赐与肯定补贴。对从事二手车经销的征税人出售其收购的二手车，减按0.5％征收增值税。

　　1. 市当局办公厅印发《加快发达新型消费开释消费潜力若干手腕》（渝府办发〔2021〕41号）

　　2. 市发达改良委等11个部分印发《合于平静和扩充汽车消费的若干手腕》（渝发改工业〔2020〕1091号）3.《财务部 税务总局合于延续执行二手车经销相合增值税策略的布告》（财务部 税务总局布告2023年第63号）

　　免征图书批发、零售合键增值税。对适宜条款的出书物正在出书合键履行增值税先征畏缩100％或50％的策略。对适宜条款的印刷、造功课务履行增值税100％先征畏缩的策略。对科普单元的门票收入，以及县级及以上党政部分和科协发展科普勾当的门票收入免征增值税。

　　《财务部 税务总局合于延续流传文明增值税优惠策略的布告》（财务部 税务总局布告2023年第60号）

　　对修档立卡贫窭人丁、持《就业创业证》或《就业赋闲注册证》的职员，从事个人筹备的，自执掌个人为商户注册当月起，正在3年（36个月，下同）内按每户每年12000元为限额按次扣减其当年实质应缴纳的增值税、都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加和个别所得税。按照渝财规〔2019〕2号，重庆市的定额轨范为每户每年14400元。

　　对企业招用修档立卡贫窭人丁，以及正在人力资源社会保护部分民多就业办事机构注册赋闲半年以上且持《就业创业证》或《就业赋闲注册证》的职员，与其缔结1年以上刻期劳动合同并依法缴纳社会保障费的，自缔结劳动合同并缴纳社会保障当月起，正在3年内按实质招用人数予以定额按次扣减增值税、都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加和企业所得税优惠。按照渝财规〔2019〕2号，重庆市的定额轨范为每人每年7800元。

　　对自决就业退伍士兵从事个人筹备的，自执掌个人为商户注册当月起，正在3年(36个月，下同)内按每户每年12000元为限额按次扣减其当年实质应缴纳的增值税、都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加和个别所得税。按照渝财规〔2019〕2号，重庆市的定额轨范为每户每年14400元。

　　企业招用自决就业退伍士兵，与其缔结1年以上刻期劳动合同并依法缴纳社会保障费的，自缔结劳动合同并缴纳社会保障当月起，正在3年内按实质招用人数予以定额按次扣减增值税、都会庇护开发税、教训费附加、地方教训附加和企业所得税优惠。按照渝财规〔2019〕2号，重庆市的定额轨范为每人每年9000元定额轨范为每人每年6000元。

　　《财务部 税务总局 人力资源社会保护部合于延伸个别扶贫税收优惠策略履行刻期的布告》（财务部 税务总局 人力资源社会保护部 国度农村复兴局布告2021年第18号）

　　《财务部 税务总局 退伍武士部合于进一步扶帮自决就业退伍士兵创业就业相合税收策略的通告》（财税〔2019〕21号）

　　对出售适宜条款的农业低级产物实行9％的增值税税率；对适宜条款的征税人实行增值税期末留抵退税；对适宜相干条款的以个别农林残剩物为原料临盆燃料电力热力和以个别农林残剩物为原料临盆资源归纳愚弄产物的征税人实行增值税即征即退；对适宜章程领域的农产物初加工企业，免征企业所得税；农产物加工企业能够凭收购发票按章程抵扣增值税。

　　1. 《财务部 税务总局 海合总署合于深化增值税改良相合策略的布告》（财务部 税务总局 海合总署布告2019年第39号）

　　2. 《财务部 税务总局合于完满资源归纳愚弄增值税策略的布告》（财务部 税务总局布告2021年第40号）

　　4. 《财务部 国度税务总局合于享用企业所得税优惠的农产物初加工相合领域的填充通告》（财税〔2011〕26号）

　　5. 《国度税务总局合于执行农林牧渔业项目企业所得税优惠题主意布告》（国度税务总局布告2011年第48号）

　　财务部、国度税务总局《合于不停履行边销茶增值税策略的布告》（财务部 税务总局布告2023年59号）